Decreto 197/2021, Reglamento de la Tesorería General de la Junta

Capítulo ILa Tesorería General de la Junta de Andalucía, cuentas y cajas

Capítulo IIDe las obligaciones en materia de transparencia

• Art. 22TransparenciaLa Dirección General con competencias en materia de tesorería publica trimestralmente en el Portal de Transparencia el detalle de todos los cobros y pagos de la Tesorería General y los importes de sus saldos bancarios. Lo hace en la primera quincena de mayo, agosto, noviembre y febrero, respecto del trimestre natural inmediatamente anterior. Se publican datos de cobros, pagos (sin datos personales) y saldos diarios; los pagos de nómina, agregados por unidad de nómina y mes. Los datos son los del sistema de gestión presupuestaria, contable y financiera.

Capítulo IIIEntes instrumentales y otras entidades del artículo 5 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda Pública de la Junta de Andalucía

• Art. 23Tesorerías de las entidades instrumentalesLas Tesorerías de estas entidades se rigen por su normativa específica, pero necesitan autorización previa de la persona titular de la Dirección General competente en materia de tesorería para abrir cuentas y deben comunicar su cancelación. La solicitud la hace la persona titular de la Secretaría General Técnica de la Consejería de adscripción, con informe favorable. Plazo para resolver y notificar: dos meses; sin resolución expresa, se entiende denegada. El titular del órgano autorizado responde de la custodia de los fondos y del control de sus movimientos.
• Art. 24Cuentas de los fondos carentes de personalidad jurídicaLa apertura de cuentas de los fondos carentes de personalidad jurídica exige autorización previa de la Dirección General competente en materia de tesorería y la realiza la entidad gestora en nombre y por cuenta de la Administración de la Junta. Dos meses para resolver y silencio denegatorio. Clases: cuenta de tesorería (solo una por fondo) y cuenta restringida de pagos por ejecución de avales y garantías. Se dispone con firma mancomunada de al menos dos personas. La cancelación anticipada la autoriza la persona titular de la Dirección General de política financiera.

Capítulo IDisposiciones generales

• Art. 32Ámbito de aplicaciónRegula la devolución de ingresos de Derecho Público no tributarios declarados indebidos en un procedimiento administrativo o judicial de revisión, y el procedimiento para reconocer ese derecho en supuestos distintos. Se aplica a agencias públicas empresariales, consorcios, demás entes instrumentales y fondos sin personalidad jurídica, en lo conforme a su naturaleza. Las devoluciones tributarias las tramitan y resuelven los órganos de la Agencia Tributaria. Quedan fuera las cantidades a reintegrar por convenios interadministrativos, transferencias finalistas y cofinanciación de gastos públicos.
• Art. 33Supuestos de devoluciónEl derecho a la devolución de ingresos de Derecho Público no tributarios puede reconocerse por cuatro vías: en el procedimiento para el reconocimiento del derecho regulado en el capítulo III del título; en un procedimiento de revisión de oficio; en virtud de la resolución de un recurso administrativo o reclamación económico-administrativa o de una resolución judicial; y por cualquier otro procedimiento establecido legalmente.

Capítulo IIDevolución de ingresos de Derecho Público no tributarios declarados indebidos en un procedimiento de revisión del acto de liquidación

• Art. 34Órganos competentes para la ejecución de la devoluciónSi el ingreso se recaudó en periodo voluntario y la devolución se declara en un procedimiento de revisión, la ejecuta el órgano que dictó el acto de liquidación revisado. Si lo recaudó en ejecutivo la Agencia Tributaria, ejecuta la Agencia cuando alguno de los actos revisados fuese suyo; en el resto, el órgano que dictó la liquidación, incluidos intereses y recargos del periodo ejecutivo. Quien ejecuta elabora también la propuesta de pago. Si recaudó en ejecutivo un organismo recaudador externo, ejecuta él si lo prevé el instrumento jurídico que regule las relaciones entre las partes.

Capítulo IIIProcedimiento para el reconocimiento del derecho a la devolución de ingresos no tributarios de la Hacienda de la Junta de Andalucía en determinados supuestos distintos de la revisión del acto de liquidación

• Art. 35Supuestos y procedimientoEl procedimiento de devolución de ingresos indebidos de Derecho Privado y de Derecho Público no tributarios se aplica en cinco supuestos: duplicidad; cantidad superior a la debida; ingreso de deudas prescritas o extinguidas por compensación o condonación; otro error, si no hay obligación de ingresar y no se apreció en la revisión del capítulo anterior; y cuando lo establezca la normativa específica del ingreso. Se inicia de oficio o a instancia de la persona interesada: la deudora u obligada al pago y, en su defecto, quien lo realizó; si fallece o se extingue y disuelve, sus sucesoras.
• Art. 36Tramitación del procedimiento iniciado de oficioCuando el órgano competente conoce un ingreso indebido no devuelto, inicia de oficio el procedimiento con un acuerdo de inicio que notifica a la persona interesada. Esta tiene quince días hábiles, desde el día siguiente a su notificación, para alegar y aportar documentos; si no alega, el procedimiento prosigue y se deja constancia en el expediente. La resolución motivada se notifica en seis meses desde la fecha en que se adopte el acuerdo de inicio; vencido el plazo sin notificarse resolución expresa, la persona interesada puede entender desestimada su pretensión por silencio administrativo.
• Art. 37Procedimiento iniciado a instancia de la persona interesada. Solicitud y tramitaciónLa solicitud se dirige al órgano competente con: identificación, NIF y domicilio; domicilio para notificaciones; justificación del ingreso indebido; lugar, fecha y firma. Si no reúne los requisitos, se requiere subsanar en diez días hábiles, con aviso de que se tendrá por desistida. Personas jurídicas, entidades sin personalidad jurídica y personas físicas obligadas presentan por vía telemática. La propuesta de resolución se notifica para alegar en quince días hábiles, salvo dos excepciones. Se resuelve y notifica en seis meses; el silencio es estimatorio.
• Art. 38Competencia para la tramitación y resolución del procedimientoTramita y resuelve: a) el órgano que dictó el acto de liquidación, salvo el caso de la letra c) y sin perjuicio de la norma de organización específica; b) el órgano gestor del ingreso responsable de la cuenta o caja, si se ingresó en cuenta restringida o en caja; c) la Agencia Tributaria de Andalucía, si el motivo es de los párrafos a), b) y c) del artículo 35.1 y el ingreso duplicado o excesivo se hizo iniciado el periodo ejecutivo, o si la prescripción se produjo tras notificarse la providencia de apremio. Ese órgano también ejecuta la devolución y elabora la propuesta de pago.

Capítulo IVEjecución de las devoluciones de ingresos no tributarios

• Art. 39Ejecución de las devolucionesReconocido el derecho a la devolución, se ejecuta de inmediato. La cantidad a devolver por un ingreso indebido suma el importe indebidamente ingresado y el interés que legalmente corresponda según la naturaleza del ingreso, calculado desde la fecha del ingreso hasta la fecha en que se realice la propuesta de pago. En el expediente debe constar copia auténtica o autenticada, en papel o electrónica, del acuerdo o resolución administrativa, o el testimonio de la sentencia o resolución judicial. El pago sigue el procedimiento general de pagos del Reglamento.

Capítulo IDe las Ordenaciones de Pagos y de sus funciones

• Art. 40Ordenaciones de PagosEstructura de la ordenación de pagos: a) la persona titular de la Dirección General de tesorería ejerce la ordenación general de pagos de la Administración de la Junta, bajo la superior autoridad de la persona titular de la Consejería de Hacienda; b) la Consejería de agricultura, como Organismo Pagador de los Fondos Europeos Agrícolas, o el órgano que ostente esa condición, ordena los pagos del Fondo Europeo Agrícola de Garantía y del de Desarrollo Rural, con su normativa especial; c) en agencias, consorcios y, en su caso, instituciones ordena la persona titular de su Presidencia o Dirección.
• Art. 41Funciones de las Ordenaciones de PagosLa ordenación del pago es el acto por el que los Ordenadores de Pago determinan las obligaciones que deben materializarse, ajustándose al Presupuesto de necesidades monetarias. Se aplican criterios objetivos (fecha de recepción o vencimiento, importe, partida, forma de pago, entre otros) que deben tener entre sus objetivos cumplir el periodo medio de pago. La Dirección General de tesorería puede fijar criterios específicos, obligatorios para los órganos del párrafo c) del artículo 40. Funciones: establecer el orden de ejecución de los pagos y disponer su ejecución.

Capítulo IIDel procedimiento general de pago de las obligaciones

Capítulo IIIProcedimientos especiales vinculados al pago

Capítulo IVCesión de los derechos de cobro

• Art. 80Cesión de los derechos de cobroLa cesión de los derechos de cobro es efectiva frente a la Administración de la Junta de acuerdo con este capítulo, sin perjuicio de su efecto entre las partes. Las cesiones de subvenciones financiadas por el Fondo Europeo Agrícola de Garantía o el de Desarrollo Rural se rigen por su normativa específica, según Orden conjunta de las Consejerías de agricultura y de Hacienda. No pueden cederse los derechos de cobro de los entes instrumentales y consorcios del artículo 1.b) frente a la Junta. La cesión no afecta a las facultades de comprobación, control, modificación, revisión y reintegro.
• Art. 81Comunicación fehaciente de la cesión del derecho de cobroLa cesión debe comunicarse fehacientemente al órgano gestor del gasto; si afecta a varios derechos de cobro de varios órganos gestores, a la Dirección General con competencias en materia de tesorería, solo para ponerla a su disposición. Se usa el modelo normalizado que apruebe esa Dirección General. Contenido mínimo: identificación del contrato, factura, resolución o acto; nombre y NIF de cedente y cesionaria; datos bancarios de la cesionaria; firmas; e importe cedido, nunca superior a la obligación que deba reconocerse. Para una pluralidad de derechos basta una única comunicación.
• Art. 82Procedimiento para hacer efectivo el pago a las personas cesionarias de los derechos de cobroDesde la fecha en que la cesión se comunica fehacientemente, las propuestas de documento contable en fase de reconocimiento de obligaciones deben recoger al sustituto legal o persona cesionaria, y en ellas consta la fecha de comunicación de la cesión. Si al recibirse la comunicación la obligación ya estaba reconocida y contabilizada, el órgano gestor, a través de su oficina contable, lo comunica de forma inmediata a la Dirección General con competencias en materia de tesorería para que se bloquee el documento de pago expedido a favor de la cedente.
• Art. 83Reconocimiento de la obligación de pago a la persona acreedoraPara que el órgano gestor del gasto pueda proponer el pago a la persona cesionaria, antes debe reconocer la obligación de pago a favor de la persona acreedora, previo cumplimiento, en su caso, de los requisitos de acreditación de la prestación o justificación. En las subvenciones que se pagan tras la justificación, la obligación se entiende reconocida con la resolución o certificación del órgano competente que acredite la realización de la actividad o la adopción del comportamiento. Se presume si la cesión se comunica tras el reconocimiento contable de la obligación y antes del pago material.

Capítulo IDisposiciones generales

• Art. 84Organización administrativaLa Caja General de Depósitos de la Comunidad Autónoma es una unidad administrativa integrada en la Dirección General competente en materia de tesorería, cuya persona titular dirige y gestiona sus servicios. En el ámbito provincial presta servicio a través de los Servicios Provinciales de Tesorería. Las resoluciones y actos de la Dirección General en el ámbito de la Caja no agotan la vía administrativa. La Dirección General informa preceptivamente los proyectos normativos que obliguen a constituir garantías o depósitos en la Caja.
• Art. 85Ámbito subjetivo y objetivoAnte la Caja General de Depósitos se presentan las garantías a disposición de la Administración de la Junta, sus agencias, instituciones y consorcios del artículo 1.b). Las de sociedades mercantiles y fundaciones del sector público andaluz se presentarán, y las de las Universidades Públicas Andaluzas podrán presentarse, cuando la norma sectorial obligue a constituirlas en este tipo de establecimiento. También acoge los depósitos en efectivo de normas especiales. Quedan excluidas las garantías de operaciones de fondos carentes de personalidad jurídica.
• Art. 86Actuaciones ante la CajaLas actuaciones ante la Caja son electrónicas para los obligados por el artículo 14.2 de la Ley 39/2015, a través de la sede electrónica de la Consejería competente en materia de Hacienda o de la general de la Junta. Las personas físicas no obligadas eligen entre vía presencial o electrónica. Los documentos siguen los modelos de los anexos, que la Dirección General competente en materia de tesorería puede modificar o suprimir por resolución. En aval y seguro de caución, los poderes de los apoderados los bastantea, previamente y por una sola vez, el Gabinete Jurídico.

Capítulo IIGarantías y depósitos

• Art. 87Constitución de las garantíasLas garantías se presentan ante la Caja en cuatro modalidades, sin que se acepte otra: efectivo (sin interés), aval, seguro de caución y valores de deuda pública en anotaciones en cuenta. En la solicitud electrónica con aval, seguro o valores la Caja comprueba en dos días y da diez para subsanar. El resguardo acredita la constitución y no es transmisible. Sustituir la garantía exige autorización previa del órgano a cuyo favor se constituyó. Si la garantía pierde validez, el obligado constituye otra en un mes desde la incidencia y el órgano la comunica a la Caja en no más de dos días.
• Art. 88Cancelación y devolución de las garantíasEl órgano o entidad beneficiario dicta el acuerdo de cancelación (anexo VI), sin condición alguna, lo notifica a constituyente y garante y lo remite a la Caja en los diez días siguientes a su adopción. La Caja tramita baja y devolución en quince días como máximo desde la recepción. El efectivo se devuelve por transferencia, con mandamiento de pago de la Dirección General competente en materia de tesorería. En aval, seguro de caución y valores, la Jefatura del Servicio Provincial propone la baja y la Intervención la registra en cinco días. El papel se retira en seis meses.
• Art. 89Procedimiento de incautaciónLa incautación exige solicitud del órgano o entidad beneficiario y acreditar el acto expreso de ejecución y cuantía, su ejecutividad inmediata y la audiencia a garante y garantizado. En seguro de caución se solicita en un mes desde que se declare el incumplimiento. La Caja da diez días para subsanar y la persona titular de la Dirección General de tesorería resuelve en un mes. El importe se aplica al presupuesto de ingresos, salvo otro destino por disposición legal, si la garantía era de la Junta, sus agencias, instituciones y consorcios; en los demás casos se paga a la cuenta designada.
• Art. 90Régimen jurídico y modalidades de los depósitosCaben cuatro modalidades de depósito ante la Caja: a) de la Junta, sus agencias, consorcios e instituciones a disposición de particulares; b) de la Junta a disposición de sí misma o de entidades vinculadas; c) de particulares a disposición de otros particulares; d) de particulares a disposición de la Junta, sus agencias, consorcios e instituciones. Los de a) y b) pueden constituirse por ley, disposición reglamentaria, acto administrativo o sentencia judicial; los de c) y d), solo por ley o disposición reglamentaria. No devengan interés y sus resguardos no son transmisibles a terceros.
• Art. 91Constitución y devolución de los depósitosEl depósito se constituye presentando ante la Caja el modelo del anexo I e ingresando su importe en la Tesorería General de la Junta de Andalucía; la Caja puede pedir la documentación de las normas sectoriales y expide el resguardo (anexo V) a solicitud del interesado. Se devuelve por mandamiento de pago, previo acto administrativo expreso del órgano administrativo o judicial que autorice la devolución (anexo VI). En depósitos a favor de particulares, la Caja verifica antes la identidad del beneficiario y paga a este, a sus herederos o sucesores legítimos.
• Art. 92Operaciones contablesLas operaciones de la Caja se registran en el sistema de gestión presupuestaria, contable y financiera de la Junta. La Dirección General competente en materia de tesorería, a través de sus Servicios Provinciales de Tesorería, hace una conciliación trimestral, dentro del mes siguiente al trimestre natural, y un arqueo anual, antes de que acabe febrero del año siguiente. Las actas de las conciliaciones las firman los titulares de la Dirección General y de la Intervención Delegada; los arqueos, los de la Jefatura del Servicio Provincial de Tesorería y de la Intervención Provincial.