Regla 59 bis. Cuentas para el pago de nóminas y otros pagos en firme
En pocas palabras
La Dirección General del Tesoro y Política Financiera, con la información de la situación a 31 de diciembre de las cuentas corrientes de la AGE para el pago de nóminas y para otros pagos en firme, remite a su Oficina de Contabilidad, antes del 1 de febrero de cada año, los datos para actualizar a fin de ejercicio las cuentas 5761, «Cuenta para el pago de nóminas», y 5762, «Cuenta para otros pagos en firme».
Explicación sencilla
Asegura que a fin de ejercicio la contabilidad refleje el saldo real de las cuentas de pago de nóminas y de otros pagos en firme, con un plazo y un órgano concretos.
Regla mnemotécnica
5761 = nóminas (la 1.ª, la de todos los meses); 5762 = otros pagos en firme. Antes del 1 de febrero.
Trampa típica de examen
Invertir el sentido del envío: es la Dirección General del Tesoro y Política Financiera quien remite la información a su Oficina de Contabilidad, antes del 1 de febrero.
Texto del artículo Regla 59 bis de la Orden de 1 de febrero de 1996 (IOC)
La Dirección General de Tesoro y Política Financiera, en base a la información relativa a la situación a 31 de diciembre del año anterior de las cuentas corrientes de la Administración General del Estado tanto para el pago de nóminas como para otros pagos en firme, remitirá a la Oficina de Contabilidad de dicho Centro Directivo, antes del 1 de febrero de cada año, la información necesaria para proceder a fin de cada ejercicio a actualizar la situación de las cuentas 5761 "Cuenta para el pago de nóminas" y 5762, "Cuenta para otros pagos en firme".
En qué tema del programa entra
- Administrativo del Estado · Tema 34El procedimiento administrativo de ejecución del presupuesto de gasto. Órganos competentes. Fases del procedimiento y sus documentos contables. Compromisos de gasto para ejercicios posteriores. La ordenación del pago: concepto y competencia. Realización del pago: modos y perceptores. Control del gasto público. Clases. Especial referencia al control de legalidad. El Tribunal de Cuentas.
- Administrativo del Estado · Tema 36Gastos para la compra de bienes y servicios. Gastos de inversión. Gastos de transferencias: corrientes y de capital. Pagos: concepto y tipos. Pagos por obligaciones presupuestarias. Anticipos de caja fija. Pagos «a justificar». Justificación de libramientos.
- Gestión de la Administración Civil del Estado · Tema 55El procedimiento administrativo de ejecución del presupuesto de gasto. Órganos competentes. Fases del procedimiento y su relación con la actuación administrativa. Especial referencia a la contratación administrativa y la gestión de subvenciones. Documentos contables que intervienen en la ejecución de los gastos y de los pagos. Gestión de la tesorería del Estado.
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