Regla 37. Actualización de los saldos de Tesorería por provisiones de fondos a fin de ejercicio
En pocas palabras
Para actualizar los saldos de Tesorería, los Departamentos con servicios en el exterior remiten a la Dirección General del Tesoro y Política Financiera, antes del 20 de enero, la situación a 31 de diciembre de sus cuentas «Tesoro Público. Provisión de Fondos» abiertas en el exterior. Con ella y con la de las cuentas de esa agrupación abiertas en España, la Dirección General envía a su Oficina de Contabilidad, antes del 1 de febrero, la información para actualizar la cuenta 575.
Explicación sencilla
Asegura que a fin de ejercicio la contabilidad refleje el saldo real de las cuentas de provisión de fondos, dentro y fuera de España, con dos plazos encadenados: primero informan los Departamentos y después la Dirección General del Tesoro.
Regla mnemotécnica
20 de enero: los Departamentos con servicios en el exterior informan al Tesoro; 1 de febrero: el Tesoro informa a su Oficina de Contabilidad (cuenta 575).
Trampa típica de examen
Confundir los plazos: el 1 de febrero no es el de los Departamentos con servicios en el exterior, sino el de la Dirección General del Tesoro ante su Oficina de Contabilidad.
Texto del artículo Regla 37 de la Orden de 1 de febrero de 1996 (IOC)
1. A los efectos de actualización de los saldos de Tesorería, los Departamentos ministeriales con servicios en el exterior deberán remitir a la Dirección General del Tesoro y Política Financiera, antes del 20 de enero de cada año, información sobre la situación a 31 de diciembre del año anterior de las cuentas bancarias de la agrupación "Tesoro Público. Provisión de Fondos" abiertas en el exterior. 2. La Dirección General del Tesoro y Política Financiera con base en la información a que se refiere el punto anterior y en la relativa a la situación a 31 de diciembre del año anterior de las cuentas corrientes de la Administración General del Estado abiertas en el interior de nuestro país pertenecientes a la agrupación "Tesoro Público. Provisión de Fondos", remitirá a la Oficina de Contabilidad de dicho Centro Directivo, antes del 1 de febrero de cada año, la información necesaria para proceder a fin de cada ejercicio a actualizar la situación de la cuenta 575 "Bancos e instituciones de crédito.Cuentas restringidas de pagos".
En qué tema del programa entra
- Administrativo del Estado · Tema 34El procedimiento administrativo de ejecución del presupuesto de gasto. Órganos competentes. Fases del procedimiento y sus documentos contables. Compromisos de gasto para ejercicios posteriores. La ordenación del pago: concepto y competencia. Realización del pago: modos y perceptores. Control del gasto público. Clases. Especial referencia al control de legalidad. El Tribunal de Cuentas.
- Administrativo del Estado · Tema 36Gastos para la compra de bienes y servicios. Gastos de inversión. Gastos de transferencias: corrientes y de capital. Pagos: concepto y tipos. Pagos por obligaciones presupuestarias. Anticipos de caja fija. Pagos «a justificar». Justificación de libramientos.
- Gestión de la Administración Civil del Estado · Tema 55El procedimiento administrativo de ejecución del presupuesto de gasto. Órganos competentes. Fases del procedimiento y su relación con la actuación administrativa. Especial referencia a la contratación administrativa y la gestión de subvenciones. Documentos contables que intervienen en la ejecución de los gastos y de los pagos. Gestión de la tesorería del Estado.
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