Artículo 21. La Tesorería

1.- Normas generales. La Tesorería Municipal está constituida por todos los recursos financieros del Ayuntamiento y sus Organismos Autónomos, tanto por operaciones presupuestarias como no presupuestarias y se regirá por el principio de caja única, conforme a lo dispuesto en el artículo 194 y siguientes del TRLRHL y, supletoriamente, por lo dispuesto en el artículo 90, LGP. 2.- Movimientos Internos de Tesorería, forma de realizar los pagos y custodia de documentos contables justificativos de cobros y pagos. 1. A tenor de lo dispuesto en el RFHN, la salida de fondos realizada mediante transferencia, cheques y demás órdenes de pago que se giren contra las cuentas abiertas en las entidades financieras deben ir autorizadas por la firma mancomunada de los tres “claveros” municipales: el Alcalde-Presidente, el Interventor y la Tesorera, o quienes legalmente les sustituyan o de sus delegados. Una vez firmadas completamente las relaciones y documentos contables comprensivos de obligaciones y propuestas de mandamientos, la Tesorería tramitará los pagos en la medida que existan disponibilidades líquidas y de acuerdo con el Plan de Disposición de Fondos y el Plan Financiero de Tesorería. La forma habitual de pago será la transferencia, pudiendo realizarse asimismo pagos a través de cheques siempre que éstos sean nominativos. La entrega de los cheques contra las cuentas corrientes municipales a los titulares de los mandamientos de pagos se realizará previa comprobación de la personalidad del acreedor y firma del recibí en el mandamiento de pago. Será responsabilidad de la Tesorería si se efectúan pagos sin la exhibición, para ser anotado, del NIF y acreditar estar al corriente de los pagos de las deudas con la Hacienda Municipal. 2. Los Movimientos Internos de Tesorería entre cuentas del Ayuntamiento dentro de una misma entidad financiera se autorizarán con la sola firma de la Tesorera Municipal. Esta norma última no será de aplicación a la Tesorería de los Organismos Autónomos, salvo que sus funciones llegasen a ser desempeñadas por la Tesorería municipal o por Funcionario/a de Administración Local con Habilitación Nacional. 3. La Tesorería municipal verificará que los documentos contables y sus justificantes correspondientes a los cobros y pagos efectuados estén incorporados al sistema informático. Igualmente, corresponde a las Gerencias de los Organismos Autónomos administrativos, en la medida que desempeñen las funciones de Tesorería de los mismos, idéntica responsabilidad. En caso de que no pueda llevarse a cabo la gestión informática de esta información, deberán archivar, conservar y custodiar los documentos contables y sus justificantes correspondientes a los cobros y a los pagos realizados en los términos de la ICAL. 3.- Excedentes temporales de Tesorería En el supuesto de que de los estados previsionales de la Tesorería se deduzca la existencia de excedentes temporales, puntuales e incluso coyunturales de liquidez, a efectos de rentabilizar la gestión de los fondos de la Tesorería, podrá procederse de cualquiera de los siguientes modos: - Mediante la colocación de tales excedentes, a la vista o a plazo, en cuentas abiertas en entidades financieras reconocidas por el Banco de España a nombre del Ayuntamiento de Cádiz, siempre que tales cantidades no pierdan su condición de fondos líquidos y como tales se representen en los certificados de saldo que puedan expedir en cualquier momento tales entidades financieras. Estas operaciones, que deberán reunir condiciones de total y absoluta seguridad y liquidez en cuanto a la devolución íntegra de las cantidades depositadas, se autorizarán con la firma del Delegado/a de Economía y se realizarán a propuesta de la Tesorería mediante una transferencia o traspaso de fondos desde la/s cuenta/s en que se encuentren los excedentes de tesorería a la cuenta financiera de que se trate. - Mediante la colocación de saldos en bancos e instituciones de crédito formalizados por medio de cuenta a plazo o similares con vencimiento no superior al año, siempre que revistan condiciones de total y absoluta seguridad y liquidez en cuanto a la devolución íntegra de las cantidades depositadas. Estas operaciones se realizarán a propuesta de la Tesorería, con la fiscalización de la Intervención Municipal, y se autorizarán con la firma del Teniente de Alcalde Delegado/a de Economía. 4.- Plan de Disposición de Fondos y Plan Financiero de Tesorería Conforme a lo dispuesto en el artículo 187, TRLRHL, a propuesta de la Tesorería, la Alcaldía-Presidencia aprobará el Plan de Disposición de Fondos de Tesorería, al que se anexará un Plan Financiero de Tesorería. La gestión de los recursos líquidos se llevará a cabo conforme al Plan Financiero de Tesorería, con el criterio de obtención de la máxima rentabilidad y menor coste, asegurando en todo caso la inmediata liquidez para el cumplimiento de las obligaciones en sus vencimientos temporales.