RACF
Real Decreto 725/1989, sobre anticipos de Caja fija
Cada artículo incluye explicación, mnemotecnia y una trampa típica de examen.
Toca un artículo para leerlo con su explicación, su mnemotecnia y la trampa típica de examen. Con tu cuenta gratis estudias la norma entera en una página, marcas lo que llevas y haces tests.
Crear cuenta gratis- Art. 1ConceptoLos anticipos de Caja fija son provisiones de fondos de carácter extrapresupuestario y permanente que se hacen a Pagadurías, Cajas y Habilitaciones para atender de inmediato gastos periódicos o repetitivos (dietas, gastos de locomoción, material no inventariable, conservación, tracto sucesivo y otros similares) y aplicarlos después al capítulo de gastos corrientes en bienes y servicios del presupuesto del año en que se realicen. No tienen la consideración de pagos a justificar.
- Art. 2Ámbito de aplicación y IímitesLo establecen los Departamentos ministeriales y los Organismos autónomos de cualquier clase, por acuerdo de sus titulares. Límites: la cuantía global no puede exceder del 7 % de los créditos del capítulo de gastos corrientes en bienes y servicios vigentes; implantado el sistema, no se tramitan libramientos a perceptores directos inferiores a 600 euros (salvo reposición); y no caben pagos individualizados superiores a 5.000 euros, salvo teléfono, energía eléctrica, combustibles o indemnizaciones por razón del servicio. No se acumulan ni fraccionan gastos.
- Art. 3Concesión de los ancitipos de Caja fijaLas mismas autoridades que pueden establecer el sistema acuerdan la distribución territorial y por Cajas pagadoras y las modificaciones de importes, siempre dentro del 7 %. Esos acuerdos requieren informe favorable del Interventor delegado, limitado a que se respete el 7 %. Los Departamentos piden al Director general del Tesoro y Política Financiera los pagos extrapresupuestarios; en los Organismos autónomos los ordenan sus Presidentes o Directores. Si se suprime una Caja, el anticipo se reintegra a quien lo dio, sin traspaso directo a la Caja que asuma sus funciones.
- Art. 4Situación de los fondosLos fondos se abonan por transferencia a cuentas de las Cajas en el Banco de España (agrupación «Tesoro Público. Provisión de Fondos»). Si hay causas que lo justifiquen, pueden situarse en Entidades de crédito, con la autorización del artículo 119 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria; esas entidades informan al Tesoro y a la IGAE. Los fondos son públicos e integran el Tesoro. Las cuentas solo admiten ingresos del Tesoro, Delegaciones de Hacienda u Organismo autónomo o traspasos de la misma agrupación; los intereses se ingresan en el Tesoro o la Tesorería del Organismo.
- Art. 5Procedimiento de gestiónLos gastos atendidos con anticipos de Caja fija siguen la tramitación que corresponda en cada caso, y de ella debe quedar constancia documental. Como mínimo, en las facturas, recibos o cualquier otro justificante que refleje la reclamación o derecho del acreedor debe figurar el «Páguese» del Órgano de gestión correspondiente, dirigido al cajero.
- Art. 6Disposición de fondosSe dispone de los fondos con cheques nominativos o transferencias, con firmas mancomunadas del Cajero pagador y del funcionario que designe el Jefe de la Unidad Administrativa de la Caja (o sus sustitutos; una misma persona no puede hacer ambas sustituciones). Los Jefes de Departamento y Presidentes o Directores de Organismos autónomos pueden autorizar efectivo para imprevistos y gastos menores (lo custodia el Cajero) y Subcajas. Por excepción justificada cabe la tarjeta bancaria, según Orden ministerial conjunta de Hacienda y Economía.
- Art. 7Reposición de fondos e imputación del gasto al presupuestoLos Cajeros pagadores rinden cuentas cuando su tesorería aconseje reponer fondos y, necesariamente, en diciembre de cada año; la estructura la fija la IGAE. Las cuentas, con facturas y documentos originales, las aprueban los Jefes de las Unidades Administrativas de las Cajas (o los Órganos centrales si la organización lo requiere). Los documentos contables se expiden a favor del Cajero. La Intervención delegada examina las cuentas (puede usar muestreo) e informa; si hay defectos, el Órgano gestor alega o subsana en quince días y da cuenta al Interventor en quince días.
- Art. 8ContabilidadLas Cajas pagadoras llevan una contabilidad auxiliar detallada de todas sus operaciones, separando las de los anticipos de Caja fija recibidos de cualquier otro cobro, pago o custodia de fondos o valores que se les encomiende, conforme a las normas de la Intervención General de la Administración del Estado. Las oficinas de contabilidad de los Departamentos y Organismos autónomos llevan el control contable de las órdenes de pago expedidas para reponer los anticipos.
- Art. 9ControlCon la periodicidad que fijen las autoridades del artículo 2.1 y, como mínimo, en las primeras quincenas de enero, abril, julio y octubre, referidos al último día del trimestre anterior, se formulan estados de situación de Tesorería según normas del Ministerio de Economía y Hacienda, con copia al Interventor delegado y a la Unidad central. Los Jefes de las Unidades administrativas de las Cajas pueden acordar estados extraordinarios a fechas determinadas. Los Interventores, por sí o por funcionarios designados, pueden comprobar en cualquier momento.